¿Qué es FIRPTA?

FIRPTA es el acrónimo de “Foreign Investment in Real Property Tax Act”, la Ley de Impuesto sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces. FIRPTA no es un impuesto, es una retención. La retención (withholding) es una cantidad utilizada para pagar impuestos potenciales. El IRS (Servicio de ingresos internos) aplica una retención a vendedores extranjeros (sellers) para garantizar que pagarán su parte justa en los impuestos. En otras palabras, el IRS mantiene el impuesto potencial debido; hasta que el vendedor envíe una declaración de impuestos para mostrar lo que realmente debes.

¿Quién es responsable de la retención?

Las reglas de la FIRPTA exigen que el comprador retenga el 15% del valor bruto de la compra de una propiedad en el momento de la adquisición de inmuebles en Estados Unidos de una persona extranjera.

¿Qué vendedores de bienes inmuebles se consideran personas extranjeras en los Estados Unidos?

Se considera persona extranjera el vendedor de inmuebles que: a) es un individuo no residente en los Estados Unidos; b) una empresa extranjera que no hizo una elección para ser tratada como una corporación americana; c) una LLC extranjera (Partnership); d) un Fiduciario extranjero; y e) una propiedad extranjera. Un extranjero residente, eligiendo ser tratado como residente de los EE.UU., NO es considerado un extranjero de acuerdo con la FIRPTA.

¿Y si el comprador determina que el vendedor no es una persona extranjera?

El vendedor puede completar una Certificación de Estado No Extranjero. El comprador mantendrá esta certificación para sus registros. La retención no es necesaria para este tipo de transacción.

¿Y si el comprador determina que el vendedor es una persona extranjera?

El comprador debe conservar el 15% del valor bruto de la compra, a menos que exista una excepción y la retención pueda reducirse. Todos los fondos deben enviarse en tiempo hábil.

¿Qué se considera tiempo hábil?

El valor retenido debe ser enviado en el plazo de 20 días después del cierre de la venta. Si se solicita un certificado de retención, todos los fondos necesarios deben enviarse dentro de los 20 días siguientes a la notificación del certificado de retención.

¿Y si los fondos no se envían a tiempo?

Los intereses y las multas se referirán al período a partir del día 21 después de la fecha de la transferencia hasta el día en que el IRS reciba el pago. Estas tasas son pagadas por el comprador.

¿Un certificado de retención es correcto para mí?

De acuerdo con el IRS, la retención puede reducirse si el comprador o la familia directa (cónyuge e hijos) tiene planes definidos para residir en la propiedad al menos el 50% del número de días en que la propiedad está en uso por cualquier persona (sin contar los días en que la propiedad está vacante) durante los próximos dos períodos consecutivos de 12 meses después de la transferencia del inmueble.

– Si el comprador firma una declaración jurada (affidavit) a la declaración anterior y el precio bruto de la venta de la propiedad es inferior a $ 300.000 USD, entonces la retención puede reducirse al 0%. Si el precio bruto de la venta del inmueble es entre $ 300.000 USD y $ 1.000.000 USD, entonces la retención se puede reducir al 10%.

– Para esta excepción, el cesionario (transferee) debe ser un individuo. No está disponible para el comprador en nombre de la persona jurídica. Además, la propiedad debe ser habitable, como una casa o condominio. No está disponible para terrenos vacantes. Generalmente, el título de empresa o el abogado de cierre de la negociación (closing attorney) tendrá acceso a dicha declaración jurada (affidavit).

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