Impuesto sobre la renta para los inversores

Si has recibido ingresos de tus propiedades alquiladas o cualquier otro tipo de inversión en los Estados Unidos, debes presentar una declaración de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, excepto cuando el impuesto fue retenido en la fuente. El año fiscal de EE.UU. va de enero a diciembre y el plazo de vencimiento de esta declaración para la mayoría de los no residentes es hasta el 15 de junio anualmente.

Los gastos se deducirán de los ingresos de los alquileres y cualquier pérdida podrá transferirse al año siguiente y, consecutivamente, hasta la eventual venta de la propiedad, cuando ciertas pérdidas admisibles podrán utilizarse para minimizar cualquier impuesto sobre la ganancia de capital en la propiedad.

Los gastos admisibles incluyen publicidad, limpieza y mantenimiento, comisiones, seguros, contabilidad y tasas legales, tasas de administración, intereses de hipotecas, reparaciones y suministros, impuesto sobre la propiedad e impuestos sobre la propiedad personal tangible, cuentas de luz, agua, gas etcétera. Pasajes aéreos y alquiler de autos también son deducibles para los propietarios que visitan los EE.UU. para comprar, vender o mantener su propiedad de alquiler.

La propiedad de alquiler es depreciada a lo largo de 27 años y medio. Los muebles y equipos entre 5 y 15 años. Al aprovechar estas deducciones, como resultado, para la mayoría de los propietarios de inmuebles, no hay renta imponible.

Comprender la Vacation Home Loss (pérdida casa vacacional) contra la Passive Activity Loss (pérdida de actividad pasiva)

Hay dos métodos de cálculo de las pérdidas sufridas en la gestión de tu propiedad de alquiler:

Vacation Home Loss (Pérdida Casa Vacacional)

Donde tus días de uso personal superan los 14 días o el 10% de tus días alquilados, cualquier pérdida se considera “pérdida casa vacacional”. Los gastos incurridos durante el año se prorratean entre el número total de días de uso personal dividido por el número total de días alquilados más el número total de días de uso personal. Los gastos se utilizan hasta el importe de la renta recibida y el saldo de todos los gastos no utilizados se transfiere al siguiente año fiscal como “pérdida casa vacional“.

Personal Days (Uso Personal)

Son cualquier día en que tú o tus amigos y familiares usan la propiedad sin costo o inferior a costo de “fair rental” (alquiler justo). Los días utilizados para el mantenimiento o las reparaciones no se consideran días de uso personal.

Ejemplo – Ingresos de alquiler = US$ 25.000. Gastos = US$ 30.000. Total de días alquilados es 200 y el total de días personales es 25. Los gastos de US$ 30.000 son pro-evaluados por 25/225 = 88.89% de uso de negocios.

US$ 30.000 x 88,89% = US$ 26.667 de gastos permitidos. Los gastos se utilizan hasta el mismo valor de la renta de US$ 25.000 dólares, permitiendo así que se juegue el perjuicio de la casa de vacaciones de US$ 1.667 dólares.

Atención: Ten en cuenta que la pérdida de casa de vacaciones sólo se puede utilizar para minimizar el pago del impuesto sobre la renta anual al IRS. No se puede utilizar para minimizar el impuesto sobre la ganancia de Capital (Capital Gains Tax), en el momento de la venta.

Pérdida en la actividad pasiva

Cuando tus días de uso personal son inferiores o mayor que 14 días o del 10% de tus días alquilados. Cualquier pérdida se considera “pérdida en la actividad pasiva”.

Ejemplo – Ingresos de alquiler = US$ 25.000. Gastos = US$ 30.000. Total de días alquilados es 200 y el total de días personales es 10. Los gastos de US$ 30.000 son pro-evaluados por 10/210 = 95,24% de uso de negocios. US$ 30.000 x 95,24% = $ 28,572 de gastos permitidos. Renta arrendada de US$ 25.000 dólares – Gastos de US$ 28.572 = US$ 3.572 de pérdida en la actividad pasiva.

A diferencia de “pérdida casa vacacional“, la “pérdida en la actividad pasiva” puede ser utilizada para minimizar las ganancias fiscales.